Ημερομηνία έναρξης ισχύος + Νομική βάση
Αξιοποιώντας το σύστημα Golden Tax Phase IV, οι φορολογικές αρχές σε όλη την Κίνα θα ξεκινήσουν πλήρως αυτοματοποιημένους διασταυρούμενους ελέγχους της στήλης παρατηρήσεων τιμολογίου στις αξιολογήσεις επιστροφής φόρου εξαγωγής από την 1η Ιουνίου 2026. Συνιστάται σε όλες τις πρόσφατα δηλωμένες αποστολές εξαγωγής να ακολουθούν τις προδιαγραφές που περιγράφονται σε αυτό το άρθρο, για να αποφευχθούν καθυστερήσεις στην επιστροφή χρημάτων.
Δεν πρόκειται για έναν εντελώς νέο κανονισμό, αλλά μάλλον για μια πανεθνική τυποποίηση και αυστηρότερη εφαρμογή των υφιστάμενων κανόνων (όπως η Ανακοίνωση SAT αριθ. 35 [2017] και διάφορες τοπικές πιλοτικές απαιτήσεις) στο πλαίσιο της «ψηφιακής φορολογικής διακυβέρνησης» της Φάσης IV του Golden Tax. Οι κύριες εξαγωγικές περιοχές, συμπεριλαμβανομένων των Zhejiang, Guangdong και Jiangsu, έχουν ήδη ευθυγραμμίσει τις απαιτήσεις τους.
Τέσσερις κύριες συνέπειες λανθασμένων παρατηρήσεων
Τέσσερις κύριες συνέπειες λανθασμένων παρατηρήσεων (απαραίτητες για ανάγνωση):
Εάν οι πληροφορίες των παρατηρήσεων δεν ταιριάζουν με την τελωνειακή διασάφηση, τη σύμβαση ή τη φορτωτική ή εάν λείπουν βασικά πεδία, το σύστημα επιστροφής φόρου θα απορρίψει την αίτηση. Το τιμολόγιο πρέπει να ακυρωθεί και να εκδοθεί εκ νέου, καθυστερώντας τις επιστροφές κατά μέσο όρο 1-3 μήνες.
Σύμφωνα με το Άρθρο 9 των Προσωρινών Κανονισμών περί ΦΠΑ, τα μη συμμορφούμενα τιμολόγια δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως κουπόνια προ-φορολογικής έκπτωσης. Οι εκπτώσεις φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων δεν θα επιτρέπονται, με αποτέλεσμα την επιπρόσθετη φορολογική υποχρέωση 25%.
Οι ανωμαλίες στις παρατηρήσεις δημιουργούν εύκολα «κόκκινες σημαίες» στο σύστημα επιστροφής φόρων, με αποτέλεσμα να σταματά η επεξεργασία των επιστροφών. Οι εταιρείες ενδέχεται να υποχρεωθούν να παρέχουν γραπτές εξηγήσεις ή δικαιολογητικά έγγραφα, καθυστερώντας σημαντικά την αποτελεσματικότητα των επιστροφών και αυξάνοντας την πιθανότητα επιλογής τους για φορολογικό έλεγχο.
Η διαρκής μη συμμόρφωση ή η υποβολή ψευδών πληροφοριών, σύμφωνα με το Άρθρο 64 του Νόμου περί Είσπραξης και Διαχείρισης Φόρων, μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα έως και 10.000 RMB. Σε περίπτωση φορολογικής ζημίας, τα πρόστιμα μπορεί να κυμαίνονται από 50% έως 5 φορές το ποσό του υποκαταβληθέντος φόρου.
Σωστά πρότυπα συμπλήρωσης για τη στήλη παρατηρήσεων (Πρότυπο + Παράδειγμα)
1. Βασικές Αρχές
- ▸ Συμπληρώστε διαδοχικά (χωρίς αλλαγές γραμμής), χωρίς κενά, χωρίς συντομογραφίες και χωρίς αλλαγές.
- ▸ Οι πληροφορίες πρέπει να είναι 100% συμβατές με την τελωνειακή διασάφηση, τη σύμβαση εξαγωγής, τη φορτωτική και την επιβεβαίωση της απόδειξης συναλλάγματος.
- ▸ Ισχύει ομοιόμορφα για όλες τις μεθόδους εμπορίου (γενικό εμπόριο, εμπόριο μεταποίησης, διασυνοριακό ηλεκτρονικό εμπόριο κ.λπ.).
2. Υποχρεωτικά πεδία (Κανένα δεν μπορεί να παραλειφθεί)
| Οχι. | Πεδίο | Απαίτηση |
|---|---|---|
| 1 | Αναγνωριστικό επιχείρησης | Έναρξη με Εξαγωγική Επιχείρηση (τέσσερις Κινέζικοι χαρακτήρες, σταθερή μορφή) |
| 2 | Πληροφορίες σύμβασης | Αριθμός Σύμβασης: XXX (πρέπει να ταιριάζει με τον «Αριθμό Σύμβασης» στην τελωνειακή διασάφηση) |
| 3 | Πληροφορίες ποσού | Ποσό σε ξένο νόμισμα: XXX· Νόμισμα: XXX (π.χ., USD, EUR – πρέπει να ταιριάζει με την τελωνειακή διασάφηση) |
| 4 | Πληροφορίες για τις συναλλαγματικές ισοτιμίες | Συναλλαγματική ισοτιμία: X.XXXX (χρησιμοποιήστε την κεντρική ισοτιμία κατά την ημερομηνία εξαγωγής ή την 1η του μήνα, 4 δεκαδικά ψηφία) |
| 5 | Πληροφορίες τελωνειακής διασάφησης(απαραίτητο εάν είναι διαθέσιμο) | Αριθμός Τελωνειακής Δήλωσης: XXX |
| 6 | Πληροφορίες εφοδιαστικής(συνιστάται) | Αριθμός Φορτωτικής: XXX (εάν υπάρχουν πολλαπλά B/L, συμπληρώστε τον κύριο αριθμό B/L ή σημειώστε «βλ. B/L για λεπτομέρειες») |
3. Πρότυπο Συμπλήρωσης (Παράδειγμα για Συναλλαγή CIF)
*Σημείωση: Το πεδίο «Ποσό» του τιμολογίου θα πρέπει να εμφανίζει τη συνολική τιμή CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφεύγετε
- ✗ Παράλειψη του αναγνωριστικού επιχείρησης εξαγωγής
- ✗ Σφάλμα συντομογραφίας νομίσματος (π.χ., “USD” → “US”)
- ✗ Ποσό που δεν συνάδει με την τελωνειακή διασάφηση
- ✗ Τιμή CIF που τιμολογήθηκε χωρίς ποσό FOB στη στήλη παρατηρήσεων
- ✗ Πληροφορίες χωρισμένες σε πολλές γραμμές (πρέπει να γράφονται ως μία συνεχής γραμμή).
Άλλες βασικές υπενθυμίσεις τιμολόγησης
Πρέπει να είναι γενικό τιμολόγιο ΦΠΑ (συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού γενικού τιμολογίου). Δεν επιτρέπονται ειδικά τιμολόγια ΦΠΑ.
- ▸0%για επιστροφή φόρου / συναλλαγές με μηδενικό συντελεστή
- ▸Απαλλαγή από φόρουςγια εξαιρούμενες συναλλαγές
- ▸Εφαρμοστέος κανονικός συντελεστής για φορολογητέες συναλλαγές
Η τιμή μονάδας και το συνολικό ποσό πρέπει να είναι σε RMB (μετά τη μετατροπή σε ξένο νόμισμα).
Για τις εταιρείες του εξωτερικού, συνιστάται η παροχή τόσο της τυπικής κινεζικής μετάφρασης όσο και της πλήρους αγγλικής επωνυμίας, για την αποφυγή σφαλμάτων ανάλυσης συστήματος που προκαλούνται από ειδικούς χαρακτήρες.
Λίστα Ελέγχου Επείγουσας Δράσης (Ολοκληρώστε πριν από την 1η Ιουνίου)
Ενημερώστε τα πρότυπα συστήματος τιμολόγησης με μια σταθερή μορφή στήλης παρατηρήσεων για να εξαλείψετε τα σφάλματα μη αυτόματης εισαγωγής.
Οργάνωση των πληροφοριών της σύμβασης, της τελωνειακής διασάφησης και της φορτωτικής για να διασφαλιστεί η 100% ευθυγράμμιση με τα δεδομένα τιμολόγησης.
Ελέγξτε τα εκκρεμή τιμολόγια για αποστολές στα τέλη Μαΐου και προετοιμαστείτε εκ των προτέρων για να αποφύγετε την επανεπεξεργασία από την 1η Ιουνίου.
Εκπαίδευση των ομάδων οικονομικών, λειτουργιών και τελωνειακών διασαφήσεων σχετικά με τα πρότυπα συμπλήρωσης, ώστε να αποφευχθούν τα ανθρώπινα λάθη.
Οι εξαγωγικές επιχειρήσεις έχουν να κάνουν με τις λεπτομέρειες. Η συμμόρφωση είναι το ζητούμενο.
Αν και μικρή, η στήλη των παρατηρήσεων αποτελεί κρίσιμο σημείο ελέγχου για τις επιστροφές φόρων. Ακολουθήστε αυστηρά τα νέα πρότυπα που ξεκινούν από την 1η Ιουνίου – μην χάσετε πολλά από μια μικρή παράλειψη.
Ώρα δημοσίευσης: 27 Μαΐου 2026